Financieel strafrecht
Op 1 juli 2011 is de informatiebeschikking opgenomen in de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR). Hiermee heeft de inspecteur mogelijkheid gekregen om een voor bezwaar (en beroep) vatbare informatiebeschikking vast te stellen wanneer niet (volledig) wordt voldaan aan een informatieverzoek of de administratieplicht. Dit instrument is bedoeld om de rechtsbescherming van belasting- en inhoudingsplichtigen te versterken, zodat zij zich kunnen verweren tegen overmatige, disproportionele of onredelijke informatiebehoeften van de inspecteur. De vraag is gerezen of de beoogde verbetering van de rechtsbescherming daadwerkelijk is bereikt, of dat de informatiebeschikking juist geleid tot meer rechtsonzekerheid doordat vaak langdurig over wordt geprocedeerd.
De rechtbank Oost-Brabant heeft een 63-jarige directeur van een vakantieparkketen in Nederland en België veroordeeld tot een gevangenisstraf van één jaar, waarvan een half jaar voorwaardelijk. Het bedrijf pleegde onder zijn leiding belastingfraude door ten minste vijf jaar lang bewust een geldstroom buiten de administratie te houden. Zijn dochter en ex-vrouw krijgen voor hun betrokkenheid een voorwaardelijke celstraf van een half jaar. Daarnaast krijgt zijn dochter de maximale taakstraf van 240 uur en zijn ex-vrouw een taakstraf van 180 uur. Het bedrijf krijgt een voorwaardelijke geldboete van 250.000 euro.
De rechtbank Den Haag heeft drie mannen veroordeeld voor hun aandeel in de oplichting van de gemeente Den Haag voor een bedrag van ruim 1,7 miljoen euro. Dit gebeurde in de periode van 2013 tot 2019. De 53-jarige hoofdverdachte maakte gebruik van zijn positie als ambtenaar van de gemeente Den Haag. Hij is inmiddels ontslagen. Hij heeft een celstraf opgelegd gekregen van 42 maanden. De twee medeverdachten (60 en 59 jaar oud) worden veroordeeld tot een celstraf van respectievelijk 22 en 16 maanden voor oplichting en gewoontewitwassen. Een vierde verdachte, de echtgenote van de ex-ambtenaar, is vrijgesproken.
The European Anti-Fraud Office was created 25 years ago, in 1999, to fight fraud, corruption, and any other illegal activities affecting the EU budget. While there are several anti-fraud actors at EU level, OLAF is unique with regard to its international activities. In particular, OLAF is mandated to conduct investigative activities directly on territory outside the EU. Against this background, the article traces the evolution of the EU legal framework for OLAF’s international investigations and the parallel development of OLAF’s international relations in practice. The analysis of OLAF’s engagement with international partners focuses on several key activities of the Office to protect EU funds abroad, especially negotiating anti-fraud provisions in international instruments, concluding administrative cooperation arrangements with non-EU countries and international organisations, and building networks of partners around the globe. Looking back at the past quarter of a century, the article demonstrates that many features which are hallmarks of OLAF’s international relations today can be traced back to the early years of the Office. The article also shows how these practices have grown and matured over time.
The protection of fundamental rights and procedural guarantees in administrative investigations conducted by the European Anti-Fraud Office (OLAF) has constantly evolved since its creation in 1999. First, the catalogue of procedural rights and guarantees embedded in the successive regulations governing the conduct of OLAF’s investigations was significantly expanded. Second, the existing mechanisms to ensure their protection were reinforced by the creation of the new function of the Controller of procedural guarantees and a new complaints mechanism. As a result, the legal framework under which OLAF operates at present is significantly more protective of fundamental rights and procedural guarantees than it was 25 years ago. This article sheds light on these two key developments: the progressive codification of fundamental rights and procedural guarantees applicable to OLAF’s investigations and the reinforcement of their protection by the creation of the new Controller and the new complaints mechanism.
