Tijdens deze basiscursus maakt u kennis met het fiscale strafrecht. De strafrechtelijke bepalingen uit de Algemene Wet Rijksbelastingen zullen worden besproken alsmede de algemene straf- en fiscaalrechtelijke leerstukken die daarmee verband houden. Naast de materiële en formele regels van het fiscale strafrecht wordt stilgestaan bij de verschillen en overeenkomsten tussen het fiscaal strafprocesrecht en (commune) strafprocesrecht.

Concreet zullen leerstukken als het uni via-beginsel, samenloop, daderschap en deelneming en ook opzet en schuld de revue passeren en onderwerpen als het strekkingsvereiste, pleitbaar standpunt en sfeerovergang, toegesneden op specifieke fiscale situaties. Voorts wordt aandacht geschonken aan de verschillende aspecten van de opsporing en handhaving van fiscale delicten.

Bovengenoemde onderwerpen worden besproken aan de hand van relevante jurisprudentie en praktijkvoorbeelden alsmede in het licht van de actualiteiten.

Programma

Formele aspecten I

Controleonderzoek
Sfeerovergang, richtlijnen AAFD en Una Via
Start strafrechtelijk onderzoek: FP, FIOD
Doorzoeking, inbeslagname digitaal en fysiek en positie geheimhoudersstukken
Informatieverplichtingen o.a. bevel uitlevering

Formele aspecten II

Reikwijdte 47, 52 en 53 AWR
Informatiebeschikking en nemo tenetur
(Informeel) verschoningsrecht
Civiel kort geding
Opsporing en (afwijkende) dwangmiddelen

Wijzen van Handhaving

Fiscale afdoening
Strafbeschikking
Transactie
Strafvervolging

Materiële aspecten I

Soorten fiscale delicten (68/69 AWR)
Kwaliteitsdelicten/deelneming in fiscaal strafrecht
Pleitbaar standpunt
Verhouding art. 69 AWR en 225 Sr en 326 Sr

Materiële aspecten II

Opzet
Strekkingsvereiste
Inkeer art. 69 lid 3 AWR
Belang fiscale nadeelberekening
Samenloop
Ne bis in idem
Generalis-specialis

Docenten

Wiebe de Vries, advocaat-partner bij Jaeger Advocaten-belastingkundigen.
Vincent Burgers, rechter in opleiding bij de Rechtbank Zeeland-West-Brabant, voorheen advocaat bij De Bont Advocaten.