Tijdens deze basiscursus maakt u kennis met het fiscale strafrecht. De strafrechtelijke bepalingen uit de Algemene Wet Rijksbelastingen zullen worden besproken alsmede de algemene straf- en fiscaalrechtelijke leerstukken die daarmee verband houden. Naast de materiële en formele regels van het fiscale strafrecht wordt stilgestaan bij de verschillen en overeenkomsten tussen het fiscaal strafprocesrecht en (commune) strafprocesrecht.

Concreet zullen leerstukken als het uni via-beginsel, samenloop, daderschap en deelneming en ook opzet en schuld de revue passeren en onderwerpen als het strekkingsvereiste, pleitbaar standpunt en sfeerovergang, toegesneden op specifieke fiscale situaties. Voorts wordt aandacht geschonken aan de verschillende aspecten van de opsporing en handhaving van fiscale delicten.

Programma

Formele aspecten I & wijzen van handhaving

Richtlijnen AAFD
Una Via
Fiscale afdoening
Strafbeschikking
Transactie
Strafvervolging

Materiële aspecten I

Soorten fiscale delicten (68/69 AWP)
Kwaliteitsdelicten/deelneming in fiscaal strafrecht
Pleitbaar standpunt
Verhouding art. 69 AWR en 225 Sr en 326 Sr

Materiële aspecten II

Opzet
Strekkingsvereiste
Inkeer art. 69 lid 3 AWR
Belang fiscale nadeelberekening
Samenloop
Ne bis in idem
Generalis-specialis

Formele aspecten II

Normadressaten 47 en 52 AWR
Informatieverplichtingen
Sfeerovergang
Opsporing en (afwijkende) dwangmiddelen
De FIOD

Niveau: Basis, wel enige voorkennis van het strafrecht vereist.

Doelgroep

Advocaten
Fiscalisten
Adviseurs
Bedrijfsjuristen
Leden van de zittende magistratuur
Openbaar Ministerie
Accountants

Docenten

Mr. drs. W. (Wiebe) de Vries, advocaat bij Jaeger Advocaten-belastingkundigen
Mr. J.H. (Henk) van der Werff, officier van justitie bij het Functioneel Parket Amsterdam