Gerechtshof 's-Hertogenbosch 17 december 2024, ECLI:NL:GHSHE:2024:4140

Een autohandelaar wordt veroordeeld voor het opnemen van valse inkoopfacturen in zijn administratie, waarmee hij betrokken is bij een grootschalige BTW-fraude. Hij doet een onjuiste BTW-aangifte en trekt €207.371,00 ten onrechte als voorbelasting af, waarna hij dit bedrag witwast via zijn bedrijfsrekening. Hoewel het hof twijfels heeft over zijn deelname aan een criminele organisatie, acht het voldoende bewezen dat hij schuldig is aan valsheid in geschrift, belastingfraude en witwassen.

Feiten

De verdachte, een autohandelaar, heeft vijf valse inkoopfacturen laten opnemen in zijn bedrijfsadministratie, hetgeen verband hield met grootschalige BTW-fraude.
Bij een onjuiste aangifte omzetbelasting werd ten onrechte €207.371,00 aan voorbelasting in aftrek genomen. Dit bedrag werd door de verdachte witgewassen door gebruik te maken van een vermengd banksaldo.

Oordeel en Beslissingen

Partiële nietigheid van de dagvaarding:
- Een deel van de tenlastelegging was onduidelijk, wat leidde tot nietigheid van dat specifieke gedeelte.
Vrijspraak feit 1 (deelneming criminele organisatie):
- Hoewel sprake was van een criminele organisatie, kon niet worden bewezen dat de verdachte actief deelnam. Er waren twijfels over de betrouwbaarheid van een belangrijke getuigenverklaring.
Partiële vrijspraak feit 2 (valsheid in geschrift):
- Niet alle facturen konden als vals worden aangemerkt. Echter, met betrekking tot vijf specifieke inkoopfacturen werd bewezen dat de verdachte wist van de valsheid en bewust deelnam aan BTW-fraude.
Partiële vrijspraak feit 3 (onjuiste aangifte omzetbelasting):
- De verdachte werd vrijgesproken voor aangiften gebaseerd op niet bewezen valse facturen. Voor de aangifte over mei 2010, waar de vijf valse facturen aan ten grondslag lagen, werd wel bewezen dat hij opzettelijk onjuiste aangifte deed.
Partiële vrijspraak feit 4 (witwassen):
- Witwassen kon alleen worden bewezen voor het bedrag van €207.371,00, dat voortkwam uit de onjuiste aangifte. Dit bedrag werd vermengd met legaal geld, wat het witwassen compleet maakte.

Toelichting op de bewijsmiddelen

Het hof baseerde zich onder meer op voorraadlijsten met handgeschreven bedragen, die de verdachte bij zich droeg en die overeenkwamen met de Duitse inkoopprijzen van auto's. Deze documenten en de gedragingen van de verdachte toonden zijn betrokkenheid bij de fraude aan.
De verdediging stelde dat de verdachte misleid was door anderen, maar het hof achtte dit onvoldoende aannemelijk.