Advies AG aan Hoge Raad over verschoningsrecht van belastingadviseurs

Volgens advocaat-generaal Koopman moeten twee uitspraken van het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden over het informele verschoningsrecht van belastingadviseurs worden vernietigd. De zaken gaan over de woonplaats van een echtpaar en de vestigingsplaats van een BV van de man. Tijdens een strafrechtelijk onderzoek naar de belastingadviseur van het echtpaar en de BV heeft de FIOD documenten in beslag genomen bij een inval in diens kantoor. Belastingambtenaren, die verder niet bij de aanslagregeling zijn betrokken, hebben uit die documenten de fiscaal relevante gegevens geselecteerd. Die gegevens zijn aan de Inspecteur overgedragen. AG Koopman meent dat het informele verschoningsrecht ook van toepassing is in een geval als dit. Verder had de selectie van de inbeslaggenomen documenten volgens de AG niet mogen plaatsvinden door ambtenaren van de Belastingdienst of van het Openbaar Ministerie.

Read More
Print Friendly and PDF ^

BV vrijgesproken van vervalsen milieukundige rapportages

Rechtbank Overijssel 9 september 2024, ECLI:NL:RBOVE:2024:6592

In deze zaak werd de verdachte, een besloten vennootschap, valsheid in geschrift verweten. Het bedrijf houdt zich bezig met het verrichten van diensten op het gebied van milieu en civiele techniek. In dat kader behoort de uitvoering van partijkeuringen van afvalstoffen (zoals grond) tot hun diensten. Er zouden drie rapportages over partijkeuringen van grond op 3, 5 en 16 november 2015 zijn vervalst. De verdachte zou samen met anderen in deze rapportages onjuiste informatie hebben opgenomen met betrekking tot de keuringen van de grond, specifiek over de toepasselijke beoordelingsrichtlijnen (BRL 7500 en BRL 9335) en de staat van de grond (extractief gereinigd).

Read More
Print Friendly and PDF ^

EHRM: Geen schending eerlijk proces door gebruik verklaring van medeplichtige in omkopingszaak

EHRM 26 november 2024, nr. 1618/18

Souroulias Kay en Zannettos zijn vervolgd en veroordeeld wegens omkoping. In de strafprocedure is veel gebruik gemaakt van verklaringen afgelegd door N.L., een medeplichtige die had besloten als getuige voor het openbaar op te treden. Het Hof overweegt dat die constructie correct is verlopen en dat de procedure als geheel er niet oneerlijk door is geworden. Evenmin heeft de verdediging te weinig toegang gekregen tot documentatie waar zij om had verzocht. Daardoor is er geen schending van art. 6 lid 1 en lid 3 (b).

Read More
Print Friendly and PDF ^

HR: deken van de NOvA en BFT hebben als toezichthouder zelfstandig verschoningsrecht

Aan de deken van de Orde van Advocaten (hierna: de deken), belast met het toezicht op de advocatuur, en het Bureau Financieel Toezicht (hierna: BFT) waar het toezicht op het notariaat (extern) is ondergebracht, komt in het kader van hun toezichthoudende taak in het geval van een strafrechtelijk onderzoek tegenover politie en justitie een zelfstandig verschoningsrecht toe. Dat oordeelt de Hoge Raad in twee uitspraken in zaken die gaan over de onder de deken en het BFT inbeslaggenomen toezichtrapporten die voortkomen uit hun eigen onderzoek naar fraude door een notaris van het kantoor Pels Rijcken.

Read More
Print Friendly and PDF ^

Geen bewijsbestemming voor aangifte die wordt ingediend na een ambtshalve aanslag en fiscaalrechtelijk wordt opgevat als een bezwaarschrift

Hoge Raad 17 december 2024, ECLI:NL:HR:2024:1847

De Hoge Raad (strafkamer) herhaalt in een uitspraak dat een aangifte vennootschapsbelasting die wordt ingediend na een ambtshalve aanslag en fiscaalrechtelijk wordt opgevat als een bezwaarschrift, geen bewijsbestemming heeft in de zin van artikel 225 Wetboek van Strafrecht (valsheid in geschrift). Zo’n te laat ingediende aangifte is ook geen ‘bij de belastingwet voorziene aangifte’.

Read More
Print Friendly and PDF ^