Rechtbank Amsterdam 31 juli 2024, ECLI:NL:RBAMS:2024:4597

Onlangs deed de rechtbank uitspraak in een zaak aangespannen door eiser en enkele rechtspersonen tegen het advocatenkantoor Greenberg Traurig, LLP. De zaak betrof fouten die zouden zijn gemaakt door een voormalige belastingadviseur van Greenberg Traurig, naam 1, tijdens de fiscale advisering van eiser en zijn bedrijven in 2012 en 2013.

Achtergrond van de zaak

Naam 1 was tot eind 2013 belastingadviseur bij Greenberg Traurig en verleende adviesdiensten aan eiser, een internationaal bekende DJ, en diens ondernemingen. Het geschil draaide om de vraag of naam 1, en daarmee Greenberg Traurig, fouten heeft gemaakt in de fiscale advisering, met name door niet te onderkennen dat eiser vanaf 1 januari 2012 fiscaal inwoner van de Verenigde Staten was geworden. Deze fout zou ertoe hebben geleid dat het inkomen van een door eiser opgerichte trust, de Safe From Harm Trust, ten onrechte aan Amerikaanse belastingheffing werd onderworpen. Eisers eisten een schadevergoeding van bijna 17 miljoen dollar vanwege deze vermeende fout.

Oordeel van de rechtbank

De rechtbank oordeelde dat naam 1 inderdaad tekort was geschoten in zijn zorgplicht als belastingadviseur. Hij had onvoldoende advies ingewonnen over de fiscale gevolgen van het fiscaal inwonerschap van de Verenigde Staten voor de Trust, en de aanpassingen die hij in 2013 doorvoerde in de Trust-structuur waren niet effectief. Hierdoor is Greenberg Traurig, als de formeel-juridische opdrachtnemer, aansprakelijk voor de fouten van naam 1.

Afwijzing van de schadevergoeding

Hoewel de rechtbank oordeelde dat er fouten waren gemaakt, wees zij de gevorderde schadevergoeding van bijna 17 miljoen dollar af. De rechtbank stelde vast dat eiser per saldo geen belastingschade had geleden als gevolg van de gemaakte fouten. Volgens de rechtbank was het ook in een scenario zonder de gemaakte beroepsfouten waarschijnlijk dat eiser vanaf 2012 belastingplichtig zou zijn geweest in de VS over het inkomen van de Trust. Daardoor zou eiser geen financieel voordeel hebben gehad in een hypothetische situatie zonder de gemaakte fouten.

Adviseurskosten

De rechtbank oordeelde echter dat eiser recht had op vergoeding van de kosten die hij had gemaakt om het onjuiste advies te analyseren en de schade te beperken. Deze kosten kunnen in een aparte schadestaatprocedure worden vastgesteld.

Conclusie en proceskosten

De rechtbank verklaarde voor recht dat Greenberg Traurig tekort was geschoten in de nakoming van de overeenkomst met eisers en veroordeelde Greenberg Traurig tot betaling van schadevergoeding voor de gemaakte adviseurskosten. Andere gevorderde schadevergoedingen werden afgewezen. Daarnaast werden eisers veroordeeld tot betaling van de proceskosten van Greenberg Traurig, begroot op € 14.629,00.

Deze uitspraak benadrukt het belang van adequate fiscale advisering, vooral wanneer internationale belastingwetgeving in het spel is. Ondanks de vastgestelde fouten kon de gevorderde belastingschade niet worden toegewezen, omdat eiser ook zonder de fouten in de VS belastingplichtig zou zijn geweest over het inkomen van de Trust.

Lees hier de volledige uitspraak.