Rechtbank Overijssel 1 februari 2024, ECLI:NL:RBOVE:2024:550

De rechtbank veroordeelt een 43-jarige man tot een gevangenisstraf voor de duur van 30 maanden voor het medeplegen van opzettelijke belastingfraude, terwijl hij het feitelijk leiding gaf aan het betrokken bedrijf, en als leider deelnemen aan een organisatie die tot het oogmerk heeft het plegen van belastingfraudes.

De Verdachte heeft zich gedurende een aantal jaren en op steeds grotere schaal schuldig gemaakt aan omzetbelastingfraude en valsheid in geschrift. In eerste instantie hadden de belastingfraude en valsheid in geschrifte betrekking op de door hemzelf en Medeverdachte 1 opgerichte naam vof, een onderneming waarin bedrijfsactiviteiten plaatsvonden. Maar al vrij snel daarna hebben zij twee andere personen benaderd om door middel van nieuw op te richten bedrijven op naam van die personen wederom onterechte omzetbelastingteruggaves te genereren. Daarna ging het van kwaad tot erger.

Verdachte en Medeverdachte 1 hebben vanaf 2017 een criminele organisatie opgezet, gericht op het plegen van valsheid in geschrift en belastingfraude. Verdachte en de andere deelnemers van de criminele organisatie zijn daarbij zeer geraffineerd te werk gegaan. Katvangers werden geronseld onder arbeidsmigranten van Poolse komaf. Dit resulteerde in de oprichting van vijf fictieve ondernemingen. De vervalsing van de facturen werd geprofessionaliseerd door gebruik te maken van een Medeverdachte die werkzaam was in de financiële sector.

De ten onrechte uitgekeerde belastinggelden namen fors in omvang toe. Het fiscale nadeel in onderzoek naam vof is berekend op circa €45.407-.147 Het fiscale nadeel in onderzoek Verdachte is berekend op €273.168,89.

In het nadeel van Verdachte houdt de rechtbank rekening met de omstandigheid dat hij samen met Medeverdachte 1 de rol van leider vervulde binnen de criminele organisatie.

De vele tapgesprekken geven de indruk dat de leden van de criminele organisatie het haast vanzelfsprekend vonden om belastinggeld weg te sluizen. Verdachte heeft enkel gehandeld voor persoonlijk gewin en heeft daarbij misbruik gemaakt van het vertrouwen dat ten grondslag ligt aan het systeem van omzetbelasting.

De rechtbank heeft acht geslagen op een uittreksel uit de justitiële documentatie betreffende Verdachte van 18 oktober 2023. Hieruit blijkt dat Verdachte niet eerder is veroordeeld voor soortgelijke strafbaar feiten.

Bewezenverklaring

Parketnummer 08-996080-18
- Feit 1: het misdrijf het opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist of onvolledig doen, terwijl het feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, gepleegd door een rechtspersoon, terwijl Verdachte daaraan feitelijke leiding heeft gegeven, meermalen gepleegd;
- Feit 3: het misdrijf valsheid in geschrift, gepleegd door een rechtspersoon, terwijl Verdachte daaraan tezamen en in vereniging met een ander feitelijke leiding heeft gegeven;
- Feit 4: het misdrijf valsheid in geschrift, gepleegd door een rechtspersoon, terwijl Verdachte daaraan tezamen en in vereniging met een ander feitelijke leiding heeft gegeven, meermalen gepleegd;
Parketnummer 08-996227-18 (onderzoek verdachte)
- Feit 1 primair: het misdrijf medeplegen van het opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist of onvolledig doen, terwijl het feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, meermalen gepleegd;
- Feit 2: het misdrijf medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd;
- Feit 3: het misdrijf als leider deelnemen aan een organisatie die tot het oogmerk heeft het plegen van misdrijven.

Strafoplegging

Gevangenisstraf voor de duur van 30 (dertig) maanden;

Lees hier de volledige uitspraak.

Samenhangende zaak

ECLI:NL:RBOVE:2024:548
De rechtbank veroordeelt de Verdachte tot het betalen van een geldboete van €10.000. De Verdachte is schuldig bevonden aan deelneming aan een organisatie die tot het oogmerk heeft het plegen van misdrijven.