Rechtbank Overijssel 26 september 2022, ECLI:NL:RBOVE:2022:2691

Verdachte heeft zich schuldig gemaakt aan jarenlange, grootschalige (belasting)fraude door het opmaken van valse stukken en gebruikmaking van valselijk opgemaakte stukken. Hij heeft als boekhouder op naam van (oud-)cliënten valse aangiften omzetbelasting en valse suppletieaangiften omzetbelasting opgemaakt en ingediend bij de Belastingdienst. Ook heeft hij op naam van (oud-)cliënten en op naam van een van zijn eigen ondernemingen valse aanvraagformulieren ten behoeve van de TOZO en de TOGS ingediend bij respectievelijk de Regionale Organisatie Zelfstandigen (hierna: ROZ) en de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (hierna: RVO).

Vervolgens heeft hij ervoor gezorgd dat de onterechte belastingteruggaven en de onterecht aangevraagde tegemoetkomingen aan hem werden uitgekeerd. Dat heeft hij gedaan door met inloggegevens die hij als boekhouder dan wel financieel adviseur in goed vertrouwen had gekregen, zonder medeweten en toestemming van (oud-)cliënten bankrekeningnummers te wijzigen, zodat de belastingteruggaven en de tegemoetkomingen op rekening van één van zijn eigen ondernemingen werden uitgekeerd. Daarnaast heeft verdachte, in strijd met zijn informatieplicht, gegevens aangaande zijn inkomsten achtergehouden voor het UWV. Verdachte heeft met zijn handelen telkens uitsluitend zijn eigen financiële belang voor ogen gehad. Daarbij heeft hij niet alleen de Belastingdienst, het UWV, de RVO en de ROZ benadeeld, maar ook (oud-)cliënten.

Bewezenverklaring

feiten 1 en 2: valsheid in geschrift, meermalen gepleegd;
feiten 3 en 5: opzettelijk gebruik maken van een vals geschrift als bedoeld in art. 225 lid 1, als ware het echt en onvervalst, meermalen gepleegd;
feit 4: in strijd met een hem bij wettelijk voorschrift opgelegde verplichting opzettelijk nalaten tijdig de benodigde gegevens te verstrekken, terwijl dat kan strekken tot bevoordeling van zichzelf, en terwijl hij weet dat de gegevens van belang zijn voor de vaststelling van zijn recht op een verstrekking, dan wel voor de hoogte of de duur van een dergelijke verstrekking.